Módulo 1 – El ISV | Impuestos Interactivos

¿Qué es el ISV?

🧾 Definición y Base Legal

El Impuesto Sobre Ventas (ISV) es un impuesto indirecto que grava la transferencia de bienes muebles, la prestación de servicios y la importación de bienes. En Honduras está regulado por el Decreto 24-98 (Ley del ISV) y sus reformas, incluyendo el Decreto 59-2022.

Artículo 1 Ley ISV: El ISV se aplica a nivel nacional sobre las ventas de bienes muebles y prestación de servicios, con dos tasas: 15% (tasa general) y 18% (tasa especial).

📊 Las dos tasas del ISV

15%

Tasa General

Mayoría de bienes y servicios
Ropa, electrónicos, ferretería
Servicios profesionales
Restaurantes, hoteles

18%

Tasa Especial

Bebidas alcohólicas
Cigarrillos y tabaco
Agua carbonatada azucarada
Telefonía (servicio)

🔗 Mecanismo del ISV: Débito y Crédito Fiscal

ISV a pagar = Débito Fiscal − Crédito FiscalDébito Fiscal: ISV cobrado en tus ventas (lo que debes al SAR) Crédito Fiscal: ISV pagado en tus compras (lo que el SAR te reconoce) Si Débito > Crédito → pagas la diferencia al SAR Si Crédito > Débito → tienes saldo a favor (crédito acumulado)

Ejemplo: Vendiste L. 50,000 y cobré L. 7,500 de ISV (15%). Compraste insumos por L. 20,000 y pagué L. 3,000 de ISV. Tu ISV a pagar = L. 7,500 − L. 3,000 = L. 4,500.

📅 Declaración Mensual al SAR

Registrar todas las ventas del mes

Facturas emitidas con CAI vigente. Cada factura debe desglosar precio neto + ISV.

Registrar todas las compras del mes

Solo se puede tomar crédito fiscal de proveedores inscritos en el SAR con facturas válidas.

Calcular débito − crédito

Si el resultado es positivo, esa es la cantidad a pagar al SAR.

Presentar y pagar en el SIISAR

La declaración ISV (Formulario SAR-350) debe presentarse a más tardar el día 10 del mes siguiente. Las empresas grandes tienen hasta el día 20.

🚫 Exenciones del ISV

No están sujetos al ISV (Artículo 15 Ley ISV):

• Productos básicos: Maíz, frijoles, arroz, trigo y tortillas
• Medicamentos: Todos los medicamentos registrados en Salud
• Educación: Colegiaturas, libros, útiles escolares
• Exportaciones: Tasa cero (0%), con derecho a crédito fiscal
• Servicios financieros: Intereses de préstamos, seguros de vida

Simulador de Declaración ISV

⚡ Calcula tu ISV mensual

Total de Ventas Gravadas del Mes (Lempiras)

Tasa aplicable a tus ventas

Total de Compras Gravadas del Mes (Lempiras)

Tasa del ISV pagado en compras

Ventas netas—

🔴 Débito Fiscal (ISV cobrado)—

Compras netas—

🟢 Crédito Fiscal (ISV pagado)—

💰 ISV a Pagar / Saldo a Favor—

📋 Caso Práctico — Ferretería Don Marcos

La Ferretería Don Marcos (persona jurídica, régimen general) tuvo en marzo:
• Ventas de materiales de construcción: L. 180,000
• Compras de inventario a proveedores con factura: L. 95,000
• Compras de papelería (para uso interno): L. 3,000

Ventas gravadasL. 180,000

🔴 Débito Fiscal (180,000 × 15%)L. 27,000

Compras gravadas (inventario + papelería)L. 98,000

🟢 Crédito Fiscal (98,000 × 15%)L. 14,700

💰 ISV a Pagar al SARL. 12,300

📌 Don Marcos debe declarar y pagar L. 12,300 antes del día 10 de abril en el SIISAR usando el Formulario SAR-350.